2014年全国税收调查热点问题解答

相关政策——财税[2014]33号 财政部 国家税务总局关于做好2014年全国税收调查工作的通知

一、关于信息表
1.问:信息表不能录入,显示灰化的如何处理?
答:点击菜单栏“计算”。在填报过程中遇到的问题, 都可以点击“计算”。

2.问:为什么信息表填写完之后,审核不通过,提示未填写完整?
答:先点“计算”,再点“审核”,自动计算关联行次(斜杠表示的灰色行次),显示出内容,才是最终填报完成。

3.问:第11栏“增值税优惠政策代码”今年销售使用过的固定资产适用免税政策,选择增值税税收优惠的哪一条?
答:选择“401销售自己使用过的物品(旧货)”。

4.问:外贸企业信息表第11栏“增值税优惠政策代码”如何选择?
答:优惠政策仅仅针对内销和进口行为,外贸企业出口免税不属于税收优惠,此栏次选择“不享受增值税优惠政策”。

5.问:关于加工贸易第14栏“加工贸易企业区域代码”及第15栏“加工贸易业务类型代码”如何填写?
答:首先注意只要是曾经发生过加工贸易业务的就是加工贸易企业,不仅指当年。如果确实不是加工贸易企业的,14栏“加工贸易企业区域代码”为系统设定, 15栏“加工贸易业务类型代码”请据实选择。

6.问:第16栏“海关特殊监管区域和场所代码”如何填写?
答:请据实填写,不在海关特殊监管区域的企业请选择“0000非海关监管企业”。

二、关于企业表
1.问:第4行“本年内销货物或劳务免征增值税的销售额”为何填不进去?
答:请检查信息表第11行“增值税优惠政策代码”,只有选择代码201-238中的一项或多项,才能填报第4行“本年内销货物或劳务免征增值税的销售额”。

2.问:第11行“本年进项税额”显示灰化斜线,无法填报,如何处理?
答:请检查信息表第10行“增值税缴纳方式代码”,如果选择的是“小规模纳税人”或“非增值税纳税人”,则无法填报。

3.问:为什么“增值税应纳税额”或“增值税已纳税额”审核时显示红色?
答:红色代表审核不通过。请仔细查看审核提示信息,如提示“请审核城建/教育费附加是否正确”,则不是因为增值税、消费税、营业税的税额填错,而是根据增值税、消费税、营业税的税额计算出来的城建/教育费附加未填或填错了。还要注意城建/教育费附加应纳栏次和已交栏次都要填写,以及合计数应大于其中数。

4.问:增值税纳税人发生租金收入,需要填写营业税指标吗?
答:应该填写,而且信息表第18栏“营业税缴纳方式代码”应选择“1依率计征并独立缴纳营业税的纳税人”。

5.问:第176栏“本年已纳代扣代缴个人所得税”,是否只有金融企业填写?
答:不是。发生代扣代缴个人所得税业务的企业据实填报。

6.问:企业所得税纳税人进入直报系统时,企业所得税部分有数据,点击计算后数据没有了是怎么回事?
答:请检查信息表第21行“企业所得税缴纳方式代码”是否选择了“0 非企业所得税纳税人”。

7.问:企业没有编制现金流量表,企业表中现金流量表部分是否还需要填写?
答:上市公司必须编制现金流量表并填写;非上市公司,应按照实际情况,没有编制现金流量表的可以不填。

8.问:是否所有企业都要填写财务指标(利润表、资产负债表、现金流量表指标)?
答:除了非独立核算的非法人企业外,其他企业均需填写。

9.问:为什么利润表第311行“营业收入”为灰色,无法填入,也无法根据第312行“主营业务收入”+第313行“其他业务收入”自动计算出来?
答:利润表第311行“营业收入”是和企业所得税第198行“营业收入”自动关联的,应先填写企业所得税部分数据,再填写利润表。

10.问:商贸企业要不要填第437行“本年企业总产值”和第438行“本年企业增加值”?如果需要填,填哪些?
答:需要填写。由独立核算企业按照国家统计局的口径填列。

11.问:第439-442行“本年电力消费量(万千瓦时)”、“本年煤炭消费量(吨)”、“本年油消费量(吨)(汽、煤、柴、燃料等)”、“本年水资源消费量(吨)”,所有企业都要填写吗?
答:电力消费量工业和建筑业企业必须填写,煤消费量工业企业必须填写,油消费量工业和交通运输业企业必须填写,水消费量工业和住宿餐饮业企业必须填写。

12.问:为何有的栏次数据不好修改?
答:有阴影的栏次是计算项,计算项不可以直接修改,只能对计算项的各组成项核对修改。

13.问:审核提示“与税务机关征管系统数据相比超过10千元”,如何处理?
答:紫色部分数据为系统自动读入的数据,请核对该部分数据,如果数据属实,请填写审核说明。

14.问:填列单位为千元,调查企业发生额不足千元,怎么办?
答:因为考虑到调查企业规模不等,填报的金额单位一直是千元,计数单位有平方米、万千瓦时、人、吨,当填报数据不足一个填报单位,或者由于四舍五入导致无法填报,请填写审核说明。

15.问:税收调查表可以填小数吗?
答:除第179行“本年已纳印花税”、第 127行“土地使用税”及第135行“车船税”允许填1位小数,其他数据需填写整数。如果因为四舍五入,数据填不进,请填写审核说明。

16.问:某企业为非独立核算的非法人企业,填报时系统要求不必填写财务指标和外购非固定资产的货物、电力消费量、水资源消费量,但是作为工业企业又必须填报外购非固定资产的货物、电力消费量、水资源消费量,如何处理?
答:填写审核说明,注明企业为非独立核算的非法人企业,无需填报外购非固定资产的货物、电力消费量、水资源消费量。

17.问:第354行“固定资产年末数”与第357行“年末固定资产净值”是什么关系?
答:固定资产年末数包含年末固定资产净值和在建工程,因此固定资产年末数应大于等于年末固定资产净值。

三、关于货物劳务表:
1.问:货物劳务表1-7列不能填报,如何处理?
答:如果选择了正确的货物劳务代码后,系统没有自动带出计量单位, 1-7列显示为灰化,则不需填报,其他项目请按照实际填报完整。

2.问:企业在货物劳务代码中无法找到对应的代码,如何处理?
答:货物劳务代码不能涵盖所有的货物和劳务,如果不能选到完全相符的代码,请尽量选择相对接近的产品代码。工业企业如果无法找到对应代码,可以选择2702“其它工业产品”。

3.问:企业同一种货物代码的产品有多种型号,如何填写货物劳务表的产量和价格?
答:产量相加,价格可以按照加权平均计算填报。

4.问:商贸企业也需要填写货物劳务表吗?
答:所有企业都必须填写货物劳务表,商贸企业可以从2800“商品批发零售业务类”中选择零售或批发货物代码。

5.问:如何在货物劳务表里增加行次填写?
答:选中货物劳务表里任意一行,点击右键,选择“增加行”即可。

6.问:营改增企业,全年缴纳的营业税和增值税该如何填写?
答:交营业税部分按原有代码填写,缴纳增值税部分在代码大类3800和3900里面选择明细代码填写。

7.问:企业经营缴纳增值税涉及到两种税率,应怎么填报?
答:请按不同适用税率,选择相应货物劳务代码分行填列。

8.问:审核提示“货物劳务表填报的货物劳务比重较小”,如何处理?
答:货物劳务表填报的货物劳务收入应该大于增值税销售额和计征营业税收入合计数的80%,请按照实际情况重新修正货物劳务表。

9.问:如何查看货物劳务表中的详细审核信息?出现红线如何处理?
答:当审核出现提示信息“货物劳务表中有一行未通过审核”时,此数据行中将会划一红线,表示此行数据没有通过审核。选定该行,点击鼠标右键,选中“审核当前行”,查看详细审核提示信息。根据提示信息进行核实修改,若数据无误,应根据提示填写说明,再重新进行审核,直至审核通过。

四、其他问题
1.问:企业无法登陆,如何处理?
答:检查浏览器设置是否正确,方法:点击浏览器图标,点击右键,点击“属性”→安全→默认级别→自定义级别→将下载“已签名的Activex控件”和“运行Activex控件和插件”均设为启用,如果仍不能登录,请暂时退出或关闭杀毒软件。

2.问:前几天一直可以进入直报系统填写报表的,今天进不了系统了,该怎么办?
答:可能是更新了插件,请按提示再下载安装一次,同时检查下浏览器属性中的安全设置。

3.问:为何输入用户名和密码登陆后不显示报表?
答:初次打开报表时,会要求安装“在线报表安装工具” iReportPluginX-网上直报控件,请务必下载安装,不然无法打开报表。当不能正常下载安装该控件时,请检查浏览器设置。有的电脑会出现“安全软件的限制”的提醒,鼠标移至界面上方会出现此“网站需要运行以下加载项:……是否允许运行该加载项”的提示,点击“运行加载项”,运行后即进入填报界面。

4.问:如何修改登录密码?
答:进入报表系统后,点击右上角“设置”,可以修改密码。请不要随意修改其他代码。

5.问:登录密码修改后忘记了,怎么办?
答:请联系主管机关为你重置密码。

6.问:填报中如何保存数据?
答:请点击页面上端工具栏中的“保存”按钮,保存到服务器或者保存到本地磁盘。

7.问:保存到本机磁盘的数据如何读回?
答:通过保存—“装入本地数据”,选择原先保存的路径,可读回上次已填数据。

8.问:出现“读状态数据被锁定无法填报”,如何处理?
答:检查企业所得税年度申报是否完毕,请在企业所得税年度申报完成两日后填报数据。如果确实因为系统原因无法填报,请与主管税务机关联系。

9.问:所有报表填写完毕,如何上报数据?
答:数据审核无误才可以上报。点击工具栏中的“上报”按钮,完成上报。上报前系统将提示企业修改的征管数据清单,企业可以选择“继续上报”或“中止上报”,需要重新修改的,终止上报继续填写。

10.问:怎样查看上报是否成功?
答:点击“上报”后系统会提示“成功上报”,之后如果再修改了数据的话,需要重新点击“上报”直至系统提示上报成功。另外,可以查看填报界面左侧企业名单,税号前的状态栏有个绿色的勾,表示已经上报。

五、关于集团企业
1.问:集团企业名单与独立企业重复,影响吗?
答:不影响。集团企业填报集团所辖全部企业的合计数,与独立企业的填报口径不一致。请注意登录时任务选项不同,独立企业请选择 “20××年税收资料调查任务”,集团企业请选择“20××年企业集团税收调查任务”。

2.问:集团企业名下有若干子公司,若子公司没纳入本次调查范围,还要汇总纳入集团公司调查吗?
答:集团公司所有子公司都需要纳入集团企业调查。